Quel sera le montant des impôts que je devrai payer sur mes revenus locatifs ?

impôt sur le revenu

Le revenu locatif, après déduction des dépenses autorisées, est ajouté à votre revenu imposable avant les revenus d'épargne et les revenus de dividendes.

Si vous êtes mariés et copropriétaires d'un bien immobilier, les revenus sont partagés à parts égales entre vous (selon la répartition effective des revenus), sauf si vous les percevez en parts différentes et que vous avez fait une demande auprès du HMRC. Veuillez noter que cette demande n'est pas rétroactive.

Le montant de l'impôt que vous paierez dépendra de votre situation personnelle, du type de revenus que vous percevez et des allégements fiscaux que vous demandez.

Pour un contribuable âgé de moins de 65 ans et ne disposant d'aucun autre revenu ni allégement fiscal, les taux d'imposition sur ses revenus locatifs sont les suivants :

Le gouvernement a annoncé dans le budget de novembre 2025 que les taux d'imposition sur les bénéfices locatifs passeraient à 22 % (taux de base), 42 % (taux supérieur) et 47 % (taux additionnel). Les taux d'imposition sur le revenu au Pays de Galles sont fixés par le gouvernement gallois, mais sont actuellement identiques à ceux de l'Angleterre et de l'Irlande du Nord. Les taux d'imposition sur le revenu en Écosse sont disponibles à l'adresse suivante : https://www.gov.scot/publications/scottish-income-tax-2022-2023/

L'abattement personnel est réduit à raison de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu supérieur à 100 000 £, ce qui donne un taux effectif de 60 % sur les revenus compris entre 100 000 £ et 125 140 £ pour 2025/26.

Si vous percevez des revenus d'emploi salarié, d'activité indépendante ou des pensions, ces revenus sont déduits de votre abattement personnel et des taux réduits avant l'imposition des revenus locatifs. Ces derniers peuvent entraîner l'imposition d'autres revenus au taux supérieur. Les taux d'imposition supérieurs et additionnels applicables aux dividendes sont différents.

Assurance nationale

Normalement, vous ne payez pas de cotisations d'assurance nationale, sauf si vous louez des logements excédentaires dans le cadre de votre activité commerciale et que les loyers perçus sont inclus dans vos bénéfices commerciaux.

crédits d'impôt

Vos revenus locatifs nets sont considérés comme d'autres revenus pour le calcul des crédits d'impôt. Vos autres revenus et ceux de votre partenaire (le cas échéant) sont cumulés. Si le total est inférieur à 300 £, il est considéré comme nul ; sinon, 300 £ sont déduits du total des autres revenus pour le calcul des crédits d'impôt.

Allocation familiale

Pour les personnes dont le revenu dépasse 80 000 £, le montant de l'impôt sera égal à celui des allocations familiales. Pour celles dont le revenu se situe entre 60 000 £ et 80 000 £, le taux de l'impôt sur le revenu des enfants (HICBC) est réduit de moitié et s'élève à 1 % pour chaque tranche de 200 £ de revenu excédant 60 000 £. Le montant des allocations familiales reste inchangé.

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